Корпоративный налог в Дубае: размер, когда ввели сбор, кто должен платить, правила бухучета

До недавнего времени Дубай и ОАЭ в целом были известны как одна из последних налоговых гаваней, где компании работали без налога на прибыль. Однако с 1 июня 2023 года все изменилось — в стране ввели корпоративный налог (Corporate Tax). Паниковать не стоит: налог остается одним из самых лояльных в мире, особенно по сравнению с Европой, США и даже многими странами СНГ.

Разбираемся, что изменилось и как с этим жить бизнесу.

Когда и зачем появился корпоративный налог?

Введение корпоративного налога — это не «поворот к ужесточению», а попытка сблизиться с международной налоговой системой. ОАЭ хотят оставаться бизнес-центром №1, но при этом соответствовать стандартам OECD (Организация экономического сотрудничества и развития). Это необходимо для избежания обвинений в налоговом уклонении и попадания в «серые списки».

Официальная дата введения — 1 июня 2023 года. Налог применяется ко всем компаниям, у которых финансовый год начинается с этой даты или позже.

Ставка корпоративного налога в ОАЭ

Ставка проста и понятна:

• 0% — если чистая прибыль компании не превышает 375 000 AED (~$102 000);
• 9% — на прибыль выше 375 000 AED.

Важно: налог берется только с чистой прибыли, а не с оборота. То есть, если вы заработали 1 000 000 AED, но потратили 800 000 AED на бизнес-расходы, налог считается с оставшихся 200 000 AED.

Кто должен платить налог?

Налог касается практически всех:

• Юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ (на материке или в свободных зонах),
• Иностранные компании, ведущие бизнес в ОАЭ,
• Свободные зоны, при соблюдении условий (об этом ниже).

Физические лица платят налог, только если работают как зарегистрированные предприниматели с лицензией и ведут активную коммерческую деятельность.

А как насчет компаний в свободных зонах?

Вот тут важный нюанс. Компании в free zones (DMCC, Dubai South, IFZA и др.) могут сохранить 0% налог, но при соблюдении нескольких условий:

• Они не ведут бизнес напрямую с материковой частью ОАЭ (или делают это через разрешенные каналы);
• Получают доход только из-за рубежа или из других свободных зон;
• Прошли регистрацию как Qualified Free Zone Person.

Если эти условия нарушаются — компания платит 9%, как обычная.

Требования к бухгалтерии и отчетности

С введением налога изменилась и культура бухгалтерии. Теперь компании обязаны: вести четкий учет доходов и расходов; хранить все документы минимум 7 лет; подавать годовую налоговую декларацию в течение 9 месяцев после окончания финансового года; для компаний с выручкой от 50 млн AED и выше — обязательный аудит.

Даже если ваша прибыль 0 — декларацию подавать все равно нужно.

Есть ли штрафы?

Да. Причем немаленькие. Например за неподачу налоговой декларации вовремя — 10 000 AED, неуплату налога — пеня + штраф от 2% в месяц, а за неправильную отчетность или сокрытие доходов — еще больше.

Какие расходы можно вычитать?

Для расчета налога можно вычитать:

• Операционные расходы (аренда, зарплаты, реклама);
• Амортизацию;
• Профессиональные услуги (юристы, бухгалтера);
• Путевые расходы, связанные с бизнесом;
• Закупку оборудования, если оно используется в деятельности.

Но, например, штрафы, подарки или личные расходы — вычитать нельзя.

Что делать предпринимателям и инвесторы?

• Оценить структуру своего бизнеса: попадает ли он под налог.
• Подать заявку на регистрацию в Федеральную налоговую службу ОАЭ (FTA).
• Настроить учет — либо через бухгалтера, либо через облачную систему (например, Zoho Books, Xero).

Если вы — инвестор в недвижимость и не сдаете объекты через зарегистрированную компанию, налог не применяется. Но если сдаете через юрлицо с лицензией — учтите новые правила.

Введение корпоративного налога в ОАЭ — не катастрофа, а нормализация. Он остается одним из самых низких в мире, особенно при оборотах до 100,000 долларов в год. А для грамотного бизнеса с прозрачной отчетностью — это лишь очередной шаг к работе «в белую» на международном уровне.

Если вы не уверены, как структурировать бизнес под новые правила — напишите. Разберем вместе: от выбора лицензии до расчета налоговой базы.