Объединенные Арабские Эмираты долгое время привлекали бизнес своей либеральной налоговой системой. Однако сегодня в стране действуют четкие правила корпоративного налогообложения, программы поддержки малого и среднего бизнеса, а также механизмы возврата НДС. Кроме того, с 2026 года вступит в силу новое соглашение между Россией и ОАЭ об избежании двойного налогообложения, которое заметно снижает налоговую нагрузку на трансграничные операции.
Налоговый ландшафт Эмиратов совмещает льготные условия для развивающихся предприятий и соответствие глобальным стандартам финансовой прозрачности. Внутреннее законодательство предусматривает несколько видов фискальных сборов для юридических лиц:
Взаимодействие налогоплательщиков с государством переведено в цифровой формат. Подача отчетности, сверка и возврат излишне уплаченных сумм НДС производятся через государственную онлайн-платформу EmaraTax.
После отправки электронной декларации Федеральное налоговое управление (FTA) проводит камеральную проверку предоставленных документов. Нормативный срок рассмотрения заявки составляет 20 рабочих дней. При вынесении положительного решения фактический возврат денежных средств на банковский счет организации осуществляется в течение 5 рабочих дней.
До конца текущего налогового периода продолжает действовать программа поддержки малого бизнеса — Small Business Relief (SBR). Налоговые резиденты ОАЭ, чей валовой доход за отчетный год не превышает 3 млн дирхамов, вправе направить заявление на полное освобождение от корпоративного налога. Данная преференция доступна максимум три налоговых периода подряд.
Федеральное налоговое управление контролирует распределение финансовых потоков. В случае выявления фактов искусственного дробления бизнеса с целью удержания выручки в пределах установленного лимита (3 млн дирхамов), ведомство производит доначисление налога по ставке 9% и накладывает административные штрафы.
Власти Эмиратов стимулируют приток капитала в технологические и производственные секторы. Финансовая и инфраструктурная поддержка ориентирована на финтех, зеленую энергетику, ИТ-разработку, авиакосмическую промышленность и здравоохранение.
Ключевые программы:
Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (фри-зонах), дополнительно получают:
Для компаний, зарегистрированных в периметре свободных экономических зон (фри-зон), действует обособленный регламент. Чтобы сохранить нулевую ставку корпоративного налога, юридическое лицо должно подтвердить статус квалифицированного резидента фри-зоны (Qualifying Free Zone Person — QFZP).
К перечню квалифицированных видов деятельности относятся:
Для применения ставки 0% компания обязана подтвердить реальное экономическое присутствие (Substance) на территории фри-зоны, иметь оборудованный офис и штат квалифицированных сотрудников. Также требуется вести раздельный учет доходов, соблюдать международные правила трансфертного ценообразования и ежегодно предоставлять аудированную финансовую отчетность. При невыполнении любого из этих условий прибыль организации автоматически облагается по стандартной ставке 9%.
Юридическое лицо приобретает статус налогового резидента ОАЭ, если оно зарегистрировано на территории страны либо если в Эмиратах находится центр его эффективного управления (принимаются ключевые коммерческие и стратегические решения).
Для физических лиц статус налогового резидентства определяется по следующим правилам:
Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate — TRC) оформляется через личный кабинет на портале FTA и выдается на один финансовый год. Для его получения запрашивается пакет документов, включающий коммерческую лицензию, договор долгосрочной аренды недвижимости, выписки с локального банковского счета за последние 6 месяцев и актуальное аудиторское заключение.
Двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения существенно меняет правила расчета налогов у источника (Withholding Tax) при распределении доходов между резидентами двух стран.
| Вид дохода | Ставка по новому СИДН | Ставка без СИДН |
|---|---|---|
| Дивиденды | 10% | 15% |
| Проценты | 10% | до 25% |
| Роялти (интеллектуальная собственность) | 10% | до 25% |
Коммерческая прибыль, которую иностранная компания получает от предпринимательской деятельности в РФ без создания постоянного представительства, облагается налогом исключительно в стране ее регистрации. Это освобождает стандартные трансграничные платежи за услуги от удержания налога у источника в России.
Доходы от эксплуатации, продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества облагаются налогом по правилам той страны, где физически расположен данный объект.
Для активации пониженных ставок компания обязана предоставить налоговому агенту официальный сертификат TRC, выданный FTA, и подтвердить статус фактического получателя (бенефициарного владельца) дохода. В рамках соглашения применяется тест основной цели (Principal Purpose Test). Если налоговые органы докажут, что создание холдинговой структуры преследовало исключительно цель минимизации налогов, в предоставлении льгот будет отказано.
Положения документа не затрагивают доходы, полученные от разведки и добычи углеводородов — этот сектор регулируется сугубо внутренним законодательством эмиратов. Налогообложение вознаграждений за удаленную работу синхронизировано с правилами страны, в которой зарегистрирован работодатель.
Объединенные Арабские Эмираты осуществляют систематический обмен данными в рамках единого международного стандарта CRS (Common Reporting Standard). Информация о состоянии расчетных, сберегательных и инвестиционных счетов российских граждан в банках ОАЭ, а также о балансах местных компаний, где граждане РФ выступают контролирующими лицами, направляется в Федеральную налоговую службу России.
Данный механизм накладывает на налогоплательщиков обязательство своевременно информировать контролирующие органы о наличии счетов в иностранных банках, движении денежных средств и декларировать доходы контролируемых иностранных компаний (КИК).
Введение нового соглашения об избежании двойного налогообложения предполагает интенсификацию встречных проверок. Чтобы снизить риски блокировок и налоговых споров, юридическим и физическим лицам необходимо поддерживать актуальность данных в рамках процедур KYC (Знай своего клиента), своевременно обновлять информацию о налоговом резидентстве и иметь документальные подтверждения легальности происхождения капитала.
DDA Real Estate — международная команда брокеров с 18-летним опытом. Мы обеспечиваем конфиденциальность, сопровождаем сделки и консультируем по налогам, регистрации бизнеса и получению резидентства в ОАЭ. В штате более 3 000 специалистов в шести странах (включая ОАЭ, Турцию, Таиланд и Индонезию). Премиальный сервис: встреча в аэропорту, организация просмотров, помощь с документами. Работаем по лицензии, заключаем договор, гарантируем безопасность сделки и персональную поддержку инвесторам и их семьям.
Если вас интересует открытие бизнеса в Дубае, получение резидентских виз, налоговое планирование или сопровождение сделок с недвижимостью, свяжитесь с экспертами DDA Real Estate для консультации и подбора оптимального решения по электронной почте info@dda-realestate.com, по круглосуточному телефону 8 800 600-38-61 или на сайте.
