Все решает налоговое резидентство, а не гражданство и не тип визы. Сто восемьдесят три дня присутствия в любом двенадцатимесячном периоде делают человека налоговым резидентом Индонезии.
Порог пересекают, не заметив. Считают по календарному году, считают по одной длинной поездке, забывают про короткие визиты. А правило считает все дни подряд и скользящим периодом.
Ниже разобрано, как определяется статус, что облагается у резидента и у нерезидента, зачем нужен налоговый номер и как это касается дохода от недвижимости. Ставки и пороги пересматриваются, поэтому конкретных процентов здесь нет — их уточняйте у бухгалтера на дату расчета.
Оснований несколько, и достаточно любого из них. Гражданство среди них не значится:
Период скользящий, а не календарный. Двенадцать месяцев отсчитываются от любой даты, поэтому «в этом году я пробыл мало» не аргумент.
Считается физическое присутствие. День въезда и день выезда обычно засчитываются целиком, а короткие поездки суммируются с длинными.
Выезды на пару дней прерывают визовый счетчик, но не налоговый. Для налога важна сумма дней, а не их непрерывность. Человек, живущий здесь по восемь месяцев в году с перерывами, резидент точно так же, как проживший год без выезда.
Разница между резидентом и нерезидентом принципиальная, и касается она не только ставки:
| Резидент | Нерезидент | |
|---|---|---|
| Что облагается | Доход по общему правилу шире | Только доход из индонезийского источника |
| Как считается | По прогрессивной шкале с вычетами | Удержанием у источника по фиксированной ставке |
| Декларация | Подается ежегодно | Обычно не подается |
| Налоговый номер | Нужен | Как правило не требуется |
| Вычеты и льготы | Доступны | Не применяются |
Прогрессивная шкала с вычетами не всегда означает большую сумму. При невысоком доходе резидент иногда платит меньше нерезидента, потому что у последнего вычетов нет вовсе.
Это ключевое понятие для нерезидента и половина ответа для резидента. Источник определяется тем, где находится актив или где выполнена работа, а не тем, куда пришли деньги.
Арендный доход от объекта в Индонезии — индонезийский доход, даже если арендатор перечисляет плату на ваш зарубежный счет. Место платежа источник не меняет. То же касается дохода от продажи местной недвижимости и от работы, выполненной на территории страны.
Индивидуальный налоговый номер нужен резиденту для подачи декларации, для многих операций и для того, чтобы к вам применяли обычные, а не повышенные условия удержания.
Система идентификации в стране менялась, и порядок получения номера различается для граждан и иностранцев. Отсутствие номера обходится дороже его оформления, потому что удержание без него ведется по менее выгодным правилам. Оформлять его разумно тогда же, когда оформляется разрешение на пребывание.
Самый частый случай для наших читателей. Доход от сдачи объекта в Индонезии облагается независимо от того, где живет собственник и на какой счет приходит плата.
Порядок обложения зависит от того, кто сдает: физическое лицо или компания, и от того, оформлена ли деятельность. Как устроена долгосрочная аренда жилья за рубежом, разобрано отдельно. Первым делом проверяется не налог, а само право сдавать — можно ли использовать объект для аренды, выясняется до первого арендатора.
При продаже недвижимости в Индонезии возникает налог, связанный с самой сделкой, и он отличается от подоходного по механике.
Обязанности распределяются между сторонами, и порядок зависит от формы владения и от того, кто продавец. Что именно передается при сделке и как устроена передача прав на землю на Бали и Ломбоке, разобрано отдельно. Считать чистый результат нужно после налогов сделки, а не по цене продажи.
Если вы платите за долгосрочную аренду земли или объекта, у этих платежей тоже есть налоговая сторона, и она нередко ложится на плательщика.
Кто удерживает и перечисляет налог, должно быть написано в договоре. Какие пункты договора аренды земли требуют особого внимания, разобрано отдельно. Формулировка «налоги оплачивает арендодатель» без указания механизма ничего не защищает, если удержание по закону обязан сделать плательщик.
Частый вопрос и частая ошибка. Люди считают, что раз заказчик и деньги за границей, вопрос закрыт. Это не так.
Работа, выполненная физически на территории страны, имеет здешний источник, а налоговое резидентство расширяет обязанности дальше. Отдельно от налога стоит вопрос права работать: разрешение на пребывание туристического типа работать не позволяет, независимо от того, где находится заказчик.
Резидент подает годовую декларацию, и делается это в установленный срок после окончания налогового года. Просрочка дает штраф, а неподача при наличии обязанности — более серьезные последствия.
Что понадобится для подачи:
Налоговый год в Индонезии совпадает с календарным, и это упрощает счет. Декларация подается в начале следующего года, а сроки для физических лиц и компаний различаются.
Уплата и подача — разные действия с разными сроками, и пропустить можно любое из них. Поставьте обе даты в календарь в первый же год. Дальше это входит в привычку, а первый год всегда самый неудобный, потому что напомнить некому.
Часть иностранцев держит объект через местную компанию. Тогда доход от аренды становится доходом компании, а не вашим личным, и налоговая картина меняется целиком.
Появляются отчетность, корпоративный налог и вопрос о том, как вывести прибыль себе. Компания не отменяет налоги, а меняет их состав, и часто добавляет расходы на содержание структуры. Считать нужно оба варианта целиком, а не сравнивать одну ставку с другой.
У Индонезии есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Они распределяют право облагать доход между двумя государствами и позволяют зачесть уплаченное.
Соглашение не отменяет налог автоматически. Оно определяет, кто и что облагает, и обычно требует подтверждения резидентства от другой стороны. Разбирать свою ситуацию нужно с двумя специалистами — здешним и в стране прежнего резидентства, потому что каждый видит только свою половину.
Обычная ситуация для тех, кто живет на две страны. Правила резидентства в разных государствах не согласованы между собой, и человек может подпадать под них одновременно.
Соглашения об избежании двойного налогообложения содержат правила разрешения таких коллизий: постоянное жилье, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство. Разрешается это по последовательности критериев, а не по вашему выбору.
Восстанавливать историю поездок задним числом трудно, а нужна она именно тогда, когда вопрос уже задан. Учет стоит вести с самого начала.
Фиксируйте даты въезда и выезда, храните посадочные и штампы. Считайте не по календарному году, а скользящим окном в двенадцать месяцев. Это единственный способ увидеть приближение порога заранее, а не узнать о его пересечении постфактум.
Несколько распространенных заблуждений стоит назвать прямо:
Налоговая и иммиграционная системы работают независимо, и статус в одной ничего не решает в другой.
Есть несколько моментов, когда консультация окупается сразу, а не откладывается до проблем:
Считается ли день прилета?
Обычно да, как и день вылета. Короткие визиты суммируются с длинными, а период отсчитывается скользящим окном в двенадцать месяцев, а не календарным годом.
Нужно ли платить налог, если арендатор платит на счет за границей?
Место платежа не меняет источник дохода. Доход от объекта в Индонезии считается индонезийским независимо от того, куда перечислены деньги и где находится собственник.
Делает ли покупка недвижимости налоговым резидентом?
Нет. Резидентство определяется присутствием и связями с страной, а не владением активом. Но доход от этого актива облагается здесь в любом случае.
Что будет, если не оформлять налоговый номер?
Удержание будет вестись по менее выгодным для вас правилам, а подать декларацию и воспользоваться вычетами будет нельзя. Отсутствие номера обходится дороже его оформления.
Спасает ли соглашение об избежании двойного налогообложения?
Оно распределяет право облагать доход между странами и позволяет зачесть уплаченное, но не отменяет налог само по себе. Применение требует подтверждения резидентства и разбора конкретной ситуации.
Это происходит чаще, чем кажется, и обнаруживается обычно при первом же вопросе о доходе от объекта. DDA Real Estate — агентство недвижимости, работающее в Индонезии. Налоговую часть ведет бухгалтер, а наша задача — чтобы вы подошли к покупке с правильными вопросами: какой доход объект будет приносить, как он оформляется и что это значит при вашем сроке пребывания. Об этом мы говорим до сделки, а не после первого арендатора.
Посмотрите наши предложения на Бали и оставьте заявку: разберем ваш сценарий, посчитаем доход и расходы честно и подскажем, какие вопросы стоит задать бухгалтеру до покупки.
