Индонезия облагает своих налоговых резидентов по всему мировому доходу, но для части иностранцев действует исключение. Квалифицированный специалист может четыре года платить налог только с того, что заработал в стране, а зарплату, дивиденды и аренду из-за рубежа не декларировать.
Разбираем, кто на самом деле может получить этот режим в 2026 году, что изменилось в правилах с 2025 года, во что обходится переход на мировой доход и почему доход от виллы на Бали облагается в любом случае.
Сумма налога зависит от того, в каком статусе вы находитесь. Территориальный режим не меняет ставки. Он сужает базу: зарубежный доход в расчет не попадает.
| Параметр | Нерезидент | Резидент по общим правилам | Резидент в территориальном режиме |
|---|---|---|---|
| Что облагается | Только доход из Индонезии | Весь мировой доход | Только доход из Индонезии |
| Ставка на доход физлица | 20% у источника | Прогрессия 5–35% | Прогрессия 5–35% |
| Зарубежная зарплата и дивиденды | Не облагаются | Облагаются | Не облагаются |
| Срок | Пока вы в стране меньше 183 дней | Без ограничений | Четыре налоговых года |
| Кому доступен | Всем, кто не стал резидентом | Всем резидентам | Только специалистам из утвержденного перечня должностей |
Резидентом вы становитесь при выполнении любого одного из трех условий:
Третье условие застает врасплох чаще всего. Владельцу годового вида на жительство не нужно ждать 184-го дня: намерение подтверждено документом с первого дня. Какие бумаги для этого оформляют, показывает цепочка документов для жизни на Бали. Чем длиннее документ на пребывание, тем раньше наступает резидентство и тем раньше в декларацию попадает зарубежный доход.
Режим действует с ноября 2020 года, а с 1 января 2025 года порядок его получения обновлен. Претендовать на него может только иностранец, который работает в стране по одной из 25 должностей из утвержденного перечня или назначен исследователем. Кроме того, он должен подтвердить квалификацию в науке, технологиях или математике дипломом, сертификатом или опытом работы от пяти лет и передавать знания местным сотрудникам.
Есть и формальное условие: с 2025 года заявитель должен сдать годовые декларации за два последних налоговых года, если обязан был их подавать. Заявление подают через электронную систему налоговой службы, решение принимает Генеральный директорат налогов. Режим не выдается автоматически: без одобренного заявления резидент платит налог со всего мирового дохода.
Отсюда главный практический вывод. Инвестор, пенсионер, владелец виллы или удаленный сотрудник иностранной компании в перечень должностей не входят и территориальный режим получить не могут, сколько бы лет ни прожили на острове.
Специалисту придется выбрать одно из двух. Либо территориальный режим, либо соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, откуда идет зарубежный доход. Соглашение с Россией действует и ограничивает налог у источника на дивиденды, проценты и роялти ставкой 15%.
С 2025 года налоговая служба вправе отозвать одобрение. Это происходит, если человек начал пользоваться соглашением или перестал работать на должности из перечня. Тогда с года нарушения он платит налог по общим правилам и административные санкции. Чем больше у специалиста зарубежных источников дохода, тем важнее заранее рассчитать, какой из двух вариантов выгоднее, и не смешивать их.
Льгота длится четыре налоговых года, и отсчет начинается с года, когда человек стал резидентом. Выезд из страны отсчет не останавливает. Например, специалист, который стал резидентом в январе 2026 года, пользуется режимом до 31 декабря 2029 года.
С пятого года он переходит на общие правила, и в декларацию попадают зарубежная зарплата, дивиденды, проценты и доход от сдачи жилья за границей. Годовую декларацию физическое лицо подает до 31 марта следующего года. Чем больше зарубежный доход, тем сильнее вырастет налог на пятый год, поэтому структуру доходов разумно пересмотреть до окончания льготы.
Ставка налога для физлица растет по шкале: 5% до 60 млн рупий, 15% до 250 млн, 25% до 500 млн, 30% до 5 млрд и 35% сверх этой суммы. Мы посчитали, какую долю дохода забирает налог на разных уровнях годового дохода без учета необлагаемого минимума.
Эффективная ставка налога на доход физлица при разном годовом доходе, %, правила 2026 года
При годовом доходе 1 млрд рупий налог составит около 244 млн рупий. В территориальном режиме эта же сумма, полученная за рубежом, в Индонезии не облагается вовсе. Чем выше зарубежный доход, тем дороже обходится каждый год после окончания льготы и тем ощутимее разница между двумя статусами.
Вилла или апартаменты на Бали – это источник дохода в Индонезии, поэтому территориальный режим их не освобождает. На октябрь 2026 года действуют такие ставки:
Порядок сдачи по правилам 2026 года зависит от лицензии и формы владения, поэтому до покупки полезно понимать, как сдавать виллу в аренду в Индонезии. Если объект оформлен на местную компанию с иностранным капиталом, к аренде добавляется налог на дивиденды при выводе прибыли. Перед выбором схемы стоит оценить, почему и как регистрируют недвижимость на компанию. Чем больше арендного дохода, тем важнее статус владельца: резидент платит с аренды 10%, нерезидент – 20%.
Специальной налоговой льготы для удаленных работников закон не содержит. Работают общие правила резидентства. Тот, кто провел в стране больше 183 дней или живет по документу сроком больше 183 дней, становится резидентом и формально должен декларировать мировой доход.
Территориальный режим удаленщику, как правило, недоступен: работа на иностранного работодателя не входит в перечень должностей. Тем, кто приезжает на сезон, важно следить за сроком пребывания и видом документа. Под длину поездки подбирают и вариант въезда на Бали под длину поездки. Чем дольше пребывание, тем выше риск стать резидентом и получить обязанность платить налог со всего дохода.
Что такое территориальная налоговая система Индонезии?
Это исключение для иностранных специалистов, ставших резидентами. Четыре налоговых года они платят налог только с дохода из Индонезии, а зарубежный доход не облагается.
Может ли инвестор или владелец виллы получить территориальный режим?
Нет. Режим доступен только тем, кто работает в стране по одной из 25 должностей из утвержденного перечня или назначен исследователем и подтвердил квалификацию.
Когда иностранец становится налоговым резидентом Индонезии?
При месте проживания в стране, при пребывании больше 183 дней за 12 месяцев или при документе, подтверждающем намерение жить в стране, например виде на жительство сроком больше 183 дней.
Освобождает ли территориальный режим доход от аренды виллы?
Нет, это доход из Индонезии. Резидент платит с аренды 10% с валовой суммы, нерезидент – 20%.
Что изменилось в правилах с 2025 года?
Заявление подается через электронную систему, решение принимает Генеральный директорат налогов, а заявитель должен сдать декларации за два последних года. Одобрение могут отозвать, если человек начал пользоваться налоговым соглашением или сменил должность.
DDA Real Estate подбирает виллы и апартаменты на Бали и помогает выбрать форму владения с учетом будущей аренды. Мы заранее показываем, какие налоги возникнут при покупке, сдаче и продаже объекта, чтобы вы обсудили личную ситуацию с налоговым консультантом еще до сделки.
Посмотрите наши предложения в Индонезии и оставьте заявку: расскажите, как долго вы планируете жить на острове и будете ли сдавать жилье, и мы подберем объекты с понятной налоговой нагрузкой.
