Объединенные Арабские Эмираты по-прежнему входят в число самых удобных и выгодных стран для международного бизнеса. Налоговая система страны выстроена так, чтобы стимулировать приток иностранного капитала и предпринимателей. В 2026 году она остается стабильной, однако требует внимания к деталям.
С лета 2023 года в ОАЭ действует CIT (Corporate Income Tax) – корпоративный налог. Для иностранных компаний, зарегистрированных в Дубае, он стал основным налоговым обязательством. Ставки следующие:
Также предусмотрено временное освобождение Small Business Relief: компании с выручкой до 3 млн AED могут не платить налог до 2026 года включительно. Это позволяет начинающим предпринимателям комфортно запустить бизнес без фискальной нагрузки на старте.
Иностранные компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (SEZ), таких как DMCC, IFZA или JAFZA, могут пользоваться особыми льготами. Для них действует нулевая ставка налога на прибыль в течение длительного периода (обычно от 15 лет). Однако ставка 0% применяется только к «квалифицированному доходу» – экспорт товаров и услуг за пределы ОАЭ, а также деятельность в сфере производства, переработки, логистики, управления фондами и ряд других направлений.
Если компания продает товары или услуги внутри ОАЭ, этот доход облагается по стандартной ставке 9%.
VAT (НДС) в ОАЭ действует с 2018 года по ставке 5%. Регистрация в FTA обязательна, если годовой оборот компании превысил 375 000 AED. Добровольная регистрация возможна при обороте от 187 500 AED. Важно учитывать тип свободной зоны, в которой зарегистрирована компания:
При импорте товаров взимается таможенная пошлина 5% от стоимости CIF, но для резидентов фри-зон действует освобождение при условии реэкспорта без выхода на Mainland.
Для отдельных отраслей действует особая налоговая система. Иностранные компании, занятые в добыче нефти и газа, облагаются налогом до 55% от операционной выручки. Иностранные банки в эмиратах Дубай, Абу-Даби, Шарджа и Фуджейра платят налог в размере 20% от операционной прибыли. Размер ставки варьируется в зависимости от конкретного эмирата и условий соглашения с местными властями.
Для иностранцев (резидентов и нерезидентов) налоговая нагрузка в ОАЭ минимальна. Главное преимущество – нулевой подоходный налог: ставка НДФЛ составляет 0% независимо от размера дохода. Это касается зарплаты, дивидендов, доходов от ценных бумаг, операций с криптовалютой и прироста капитала. В стране отсутствуют налоги на наследство, дарение и чистое богатство.
Необходимо помнить, что физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в ОАЭ, а также руководители компаний с годовым доходом свыше 1 миллиона дирхамов, должны зарегистрироваться в качестве плательщиков корпоративного налога (CIT) и уплачивать его, как и юридические лица. Доходы от личных инвестиций, включая доходы от недвижимости, а также заработная плата не подпадают под эту категорию.
Для получения льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения иностранцу необходимо подтвердить статус налогового резидента ОАЭ. Основные критерии – проживание в стране более 183 дней в году или наличие постоянного жилья и «центра жизненных интересов». Подтверждением служит сертификат налогового резидентства (TRC), который выдается Федеральным налоговым управлением.
С 2026 года действует обновленное СИДН между Россией и ОАЭ: ставки на дивиденды, проценты и роялти снижены до 10%, а налог, уплаченный в одной стране, засчитывается в другой. Данные о счетах российских резидентов передаются в ФНС по системе автоматического обмена CRS, поэтому рассчитывать на анонимность не стоит.
В ОАЭ отсутствуют многие виды налогов, привычные для других юрисдикций. Нет налога на прирост капитала, налога у источника выплаты дивидендов и процентов, а также налога на доходы физических лиц. Заработная плата, дивиденды и доходы от инвестиций для собственников и сотрудников иностранных компаний налогом не облагаются.
Налоговая система Дубая и ОАЭ в 2026 году остается простой, прозрачной и ориентированной на привлечение международного капитала. Сочетание нулевых ставок на личный доход и умеренного налога на бизнес делает регион одним из мировых лидеров по комфортности деловой среды.
Обратитесь в DDA Real Estate, чтобы получить профессиональную консультацию и поддержку по всем вашим вопросам. Мы поможем выстроить инвестиционную стратегию с учетом налогов и максимальной эффективностью вложений.
