Объединенные Арабские Эмираты остаются одной из самых привлекательных юрисдикций для жизни, ведения бизнеса и инвестиций. Один из ключевых факторов – лояльная налоговая система. Часто можно услышать, что налогов в Дубае нет совсем, они существуют, но их структура и ставки выгодно отличаются от большинства стран мира. В 2026 году система остается стабильной с учетом обновлений, вступивших в силу ранее.
Главное преимущество для резидентов и экспатов – полное отсутствие подоходного налога физлиц, независимо от размера дохода. Это касается:
В ОАЭ нет налогов на наследство, дарение и чистое богатство. Это делает страну особенно привлекательной для долгосрочного планирования капитала.
Однако важно учитывать, что физические лица, ведущие коммерческую деятельность (ИП) в ОАЭ и руководители компаний доходом свыше 1 млн дирхамов в год, обязаны зарегистрироваться как плательщики корпоративного налога (CIT) и уплачивать его наравне с юрлицами. Личные доходы от инвестиций, в том числе относящиеся к недвижимости, и заработная плата под эту категорию не подпадают.
С 2023 года в ОАЭ действует федеральный налог на прибыль бизнеса – CIT (Corporate Income Tax, корпоративный налог). В 2026 году его базовые параметры остаются неизменными:
Компании в свободных экономических зонах (SEZ) вроде DMCC или JAFZA не облагаются налогом на прибыль на срок до 15 лет. Однако нулевая ставка применяется только к «квалифицированному доходу». К таким доходам относится экспорт товаров и услуг за пределы ОАЭ, а также деятельность в сфере производства, переработки, логистики, управления фондами и ряд других направлений, закрепленных законодательством.
Если компания продает товары или услуги внутри ОАЭ, то на этот доход льгота не распространяется и он облагается по стандартной ставке 9%. Важно вести раздельный учет квалифицированного и неквалифицированного дохода, подтверждать реальное экономическое присутствие и регулярно проверять актуальный статус зоны на официальном сайте Федерального налогового управления (FTA). Такой подход позволит использовать преимущества фри-зоны наиболее эффективно и без налоговых рисков.
Налог на добавленную стоимость – Value Added Tax – взимается по ставке 5%. Это один из самых низких показателей в мире. Обязательная регистрация для бизнеса требуется при обороте свыше 375 000 AED за 12 месяцев, добровольная возможна при обороте от 187 500 AED.
Также в Дубае действуют и другие сборы:
Налоги при сделках с недвижимостью устроены особым образом. Налог на саму недвижимость как на имущество отсутствует. Налог на прирост капитала от продажи объекта также не взимается. Основной платеж при покупке – регистрационный сбор в Земельном департаменте Дубая (DLD), который составляет 4% от стоимости объекта.
Чтобы в полной мере пользоваться преимуществами налоговой системы ОАЭ, физическому лицу необходимо получить статус налогового резидента. Он определяется по нескольким критериям: проживание в стране более 183 дней в течение года, либо наличие постоянного жилья и «центра жизненных интересов» (семья, бизнес, основные активы) именно в Эмиратах. Подтверждением статуса служит сертификат налогового резидентства (TRC), который выдается Федеральным налоговым управлением ОАЭ.
Ключевой инструмент для бизнеса – СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения) между Россией и ОАЭ. Документ вступил в силу в 2026 году. Ключевые ставки налога у источника снижены: 10% на дивиденды, проценты и роялти (без соглашения было 15%, 25% и 25% соответственно). Для получения льгот необходимо подтвердить статус налогового резидента сертификатом от налоговых органов своей страны. Если плательщик и получатель дохода – государственные институты или центральные банки, налог у источника не взимается вовсе. Обмен финансовыми данными происходит по международной системе CRS.
Обратитесь в DDA Real Estate – мы поможем выстроить инвестиционную стратегию с учетом налогов и максимальной эффективностью вложений.
