Налоги в Индонезии

Индонезия – один из самых интересных рынков Юго-Восточной Азии для жизни и инвестиций.
Бали, Джакарта, Ломбок – сюда приезжают за доходностью, бизнесом и новым образом жизни.

Но вместе с возможностями возникает главный вопрос: как устроены налоги в Индонезии и сколько реально придётся платить?

Налоговая система здесь понятная, но требует правильной структуры и сопровождения. Ошибки на старте могут стоить денег и времени.

Разберём всё по шагам.

Как устроена налоговая система Индонезии

В основе – классическая модель:

• налоги для физических лиц
• налоги для компаний
• налоги на доход (включая аренду)
• налог у источника (WHT / PPh 26)

Основные налоги

Налог	Ставка
Подоходный налог (PPh 21)	5% – 35%
Налог на прибыль (CIT)	22%
НДС (VAT)	11%
Налог у источника (WHT)	20% (может снижаться по DTA)

Налоговое резидентство

Вы становитесь налоговым резидентом, если:

• находитесь в Индонезии более 183 дней в году

Что это означает

• налог на мировой доход
• обязательная отчетность
• необходимость получения NPWP

NPWP – налоговый номер (обязательно)

NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) – это налоговый идентификатор.

Он нужен:

• физлицам-резидентам
• владельцам бизнеса
• при открытии PT PMA
• для корректной уплаты налогов

Без NPWP:

• ставки могут быть выше
• возникают ограничения

Подоходный налог (PPh 21)

Ставки прогрессивные и зависят от уровня дохода:

Доход	Ставка
До ~60 млн IDR/год	5%
До ~250 млн IDR	15%
До ~500 млн IDR	25%
До ~5 млрд IDR	30%
Свыше	до 35%

Чем выше доход – тем выше ставка

Налоги для нерезидентов

Если вы не живёте в Индонезии постоянно:

• применяется налог у источника (PPh 26 / WHT)
• стандартная ставка: 20%

может снижаться:

• при наличии DTA (соглашения об избежании двойного налогообложения)

Важно: доход из Индонезии облагается налогом даже при получении за рубежом

Налоги на недвижимость

Ключевой блок для инвесторов.

Налог на аренду

Варианты:

• 10% (финальный налог)
  → применяется при определённых условиях (для резидентов и правильной структуры)
• через компанию (PT PMA):
  → налогообложение через прибыль (CIT 22%)

Кто платит налог

• собственник (если сдает сам)
• управляющая компания (если работает через неё)

→ важно прописывать это в договоре

Земельный налог (PBB)

• рассчитывается от NJOP (оценочной стоимости)
• как правило, ниже рыночной

Налог при продаже

Налог	Ставка
Продавец	2.5% (Final Tax)
Покупатель	~5% (BPHTB)

Налоги для бизнеса (PT PMA)

Основной формат для иностранцев – PT PMA.

Основные налоги

Налог	Ставка
Corporate Income Tax	22%
VAT	11%
Дивиденды	зависит от структуры и резидентства

Дополнительно:

• возможны льготы для малого бизнеса
• обязательная отчётность даже при нуле

Подробнее про: «Как работает налоговая система в Индонезии: что нужно знать бизнесу».

Как платятся налоги

На практике:

• через бухгалтера или налогового консультанта
• через онлайн-систему DJP Online
• ежемесячно + годовая отчётность

Самостоятельно можно, но чаще используют бухгалтеров.

Двойное налогообложение (DTA)

Индонезия имеет соглашения с рядом стран.

Это позволяет:

• снизить ставку WHT
• избежать двойной уплаты

Но:

• не со всеми странами есть соглашения
• требуется индивидуальный анализ

Штрафы и ответственность

Важно понимать реальные последствия.

За несдачу отчетности:

• штрафы от ~$30–100+ за отчёт

За просрочку:

• пени
• проценты

За серьезные нарушения:

• проверки
• блокировка счетов
• ограничения на деятельность

Пример расчёта (реальный сценарий)

Вилла:

• стоимость: $200 000
• аренда: $2 000/мес
• годовой доход: $24 000

Расходы:

• управление: ~25% → $6 000
• обслуживание: ~$2 000

Налоги:

• 10% → $2 400

Итог:

• чистый доход: ~$13 600
• реальная доходность: ~6–7%

Это более точная картина, чем «голые ROI».

Читайте также: «Виллы на тропическом острове Бали».

Кто сколько платит

Формат	Налоги	Особенности
Резидент-физлицо	5–35%	зависит от дохода
Нерезидент	20% (WHT)	можно снизить через DTA
PT PMA	22% + VAT	сложнее, но безопаснее

Основные риски

• неправильная структура
• отсутствие NPWP
• ошибки в отчётности
• работа без лицензий

Частые вопросы

Нужен ли налоговый номер (NPWP)?
— Да, для резидентов и бизнеса это обязательно.

Какие штрафы за неуплату?
— штрафы, пени и возможные проверки.

Можно ли платить налоги самостоятельно?
— Да, но чаще используют бухгалтеров.

Нужно ли платить налог, если деньги приходят за границу?
— Да, если доход связан с Индонезией.

Вывод

Налоги в Индонезии в 2026 году:

• ставки сопоставимы со странами региона
• система понятная
• но требует правильной структуры

Ключ к успеху: грамотное планирование с самого начала.

Планируете инвестировать или открыть бизнес в Индонезии?

Мы поможем:

• выбрать оптимальную структуру (PT PMA / физлицо)
• оформить NPWP
• рассчитать реальные налоги и доходность
• провести налоговую оптимизацию
• сопроводить сделку и бизнес под ключ

Напишите нам – разберем вашу ситуацию и предложим безопасное решение.