Открытие бизнеса в Индонезии — это не только про бумажную волокиту, но и про налоговые нюансы, которые могут «съесть» часть прибыли, если вы не в теме. Особенно если работаете через PT PMA, сдаёте недвижимость или получаете доходы из-за рубежа. Разберёмся, как устроена налоговая система Индонезии, какие налоги платят компании, иностранцы и собственники жилья — и как не попасть на штрафы.
Индонезия применяет территориальный принцип налогообложения — это значит, что вы платите налоги на доходы, полученные внутри страны. Доходы из-за рубежа могут облагаться налогом, если вы становитесь налоговым резидентом.
Налоговая служба — Direktorat Jenderal Pajak (DJP), она же контролирует, администрирует и взыскивает налоги. Работают строго, но электронно: регистрация, отчётность и оплата налогов — через онлайн-платформу DJP Online.
| Налог | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Корпоративный подоходный налог (PPh Badan) | 22% (в 2025 году) | На чистую прибыль компании |
| НДС (PPN) | 11% | Обязателен при выручке свыше 4,8 млрд IDR (~$300 тыс.) |
| Налог на дивиденды | 10–20% | В зависимости от страны резиденции получателя |
| Налог на доходы работников (PPh 21) | по шкале до 30% | Зависит от зарплаты сотрудника |
| Налог на репатриацию доходов | 20% (при переводе за границу) | При выплатах за рубеж — можно снизить по соглашениям |
| Налог на землю и недвижимость (PBB) | ~0,5% от кадастра | Для собственности компании |
Если вы живёте в Индонезии 183+ дня в году — становитесь налоговым резидентом. И с этого момента:
Налог на доходы (PPh 21) — по прогрессивной шкале:
| Доход в год (IDR) | Ставка |
|---|---|
| до 60 млн (~$4 000) | 5% |
| 60–250 млн (~$16 000) | 15% |
| 250–500 млн | 25% |
| 500 млн – 5 млрд | 30% |
| > 5 млрд | 35% |
Доходы из-за рубежа с 2024 года тоже облагаются, если они используются в Индонезии — например, тратятся с местной карты или конвертируются в рупии.
| Тип дохода / операции | Налог | Кто платит |
|---|---|---|
| Покупка недвижимости | ~10% (налог на передачу прав) | Покупатель |
| Продажа недвижимости | 2,5% от цены продажи | Продавец |
| Аренда недвижимости | 10% от суммы аренды | Арендодатель |
| Налог на землю и здание (PBB) | ~0,5% в год | Собственник |
Если недвижимость сдаётся официально, нужно зарегистрироваться как налогоплательщик и подавать отчётность.
Нужно ли открывать PT PMA для ведения бизнеса?
Да, если вы — иностранец и хотите вести законный бизнес, нанимать сотрудников, сдавать жильё официально и выводить прибыль. Через физлицо бизнес вести нельзя.
Можно ли оптимизировать налоги?
Да, Индонезия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (включая Россию, Казахстан, Украину, Беларусь). Это снижает налоги на дивиденды, репатриацию и т. д.
Что будет, если не платить?
Штрафы — до 200% от суммы налога + уголовная ответственность в тяжёлых случаях. DJP активно отслеживает финансовую активность.
Как платить налоги?
Через систему e-Billing DJP Online. Каждому виду налога присваивается специальный код. Все транзакции привязаны к NPWP — вашему налоговому номеру.
Читайте также: Как купить недвижимость на Бали, Какую недвижимость для инвестиций выбрать на Бали, Виза КИТАС на Бали для инвесторов.
