Налоговая система в Индонезии

Индонезия – красивая страна с интересной культурой. Каждый человек, задумывающийся о переезде и ведении бизнеса в этом привлекательном месте, должен предварительно разобраться с действующей системой налогообложения. В этом обзоре мы подробно рассмотрим вопросы, касающиеся налогов, которые платят компании, резиденты, иностранцы.

Особенности индонезийской налоговой системы

Налоговая система в Индонезии построена на принципах прогрессивной шкалы. Она распространена как на иностранцев, так и на местных жителей. В основе лежит концепция взаимопомощи, которая называется «gotong-royong». Предполагается, что более обеспеченные граждане и резиденты должны вносить больший вклад, поддерживая социальные программы для менее обеспеченных слоев населения.

Кто обязан выплачивать налоги в Индонезии?

По местным законам налогоплательщиками являются:

• индонезийские граждане;
• иностранцы, находящиеся в стране более 183 дней в году;
• иностранцы, заявившие о своем намерении на длительное пребывание.

Все перечисленные выше категории людей должны декларировать доходы, которые были получены из индонезийских источников. Такие доходы в обязательном порядке облагаются налогами с момента их получения.

Актуальные ставки для оплаты налога с дохода физлицами

Выше говорилось о том, что в стране действует прогрессивная налоговая шкала. Размер налогов напрямую зависит от уровня получаемого дохода. В соответствии с актуальными в 2024 году требованиями, при оплате налогов действуют следующие диапазоны доходов:

• менее 60 млн рупий (порядка $3865 за год) – 5%;
• от 60 до 250 млн рупий (от $3865 до $16100) – 15%;
• от 250 до 500 млн индонезийских рупий (от $16100 до $32200) – 25%;
• от 500 млн рупий до 5 млрд рупий (от $32200 до $322000) – 30%;
• свыше 5 млрд индонезийских рупий (более $322000 за год) – 35%.

Какие виды доходов требуют уплаты налогов

Почти все существующие виды доходов в Индонезии, которые были получены налогоплательщиками, облагаются налогами:

• Трудовые выплаты.
• Доход от ведения бизнеса и профессиональной деятельности.
• Пассивная прибыль, например, проценты или дивиденды.
• Доход от передачи или продажи имущества.
• Прибыль от сдачи в аренду и из других источников, которые связаны с имуществом.

Особенности налогообложения для нерезидентов

Нерезиденты облагаются налогом в размере 20% на доход, полученный из источников в Индонезии. Однако, если между Индонезией и страной нерезидента заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, как, например, с Россией, доходы, заработанные за пределами Индонезии, не подлежат повторному налогообложению.

Преференции и налоговые льготы

В Индонезии действует большое количество преференций и налоговых льгот, позволяющих снизить для плательщика фискальную нагрузку. На льготы могут рассчитывать компании, исправно выполняющие требования местных властей и правительства. Особенно это касается организаций, работающих в особых экономических зонах.

При наличии такой возможности, в Индонезии можно рассчитывать на следующие льготы:

• Освобождение от налога на НДС и/или на прибыль.
• Уменьшение ставки на прибыль.
• Субсидии для некоторых видов бизнеса.
• Особые условия для отдельных отраслей.

Дополнительные требования для бизнеса

Компания считается легально работающей только при наличии лицензии. Разрешительные документы должны соответствовать основному направлению деятельности организации: сервисная, промышленная, торговая. Есть в Индонезии и ограничения для иностранных инвесторов. На сегодняшний день порядка шестидесяти разных видов деятельности частично или полностью ограничены для инвестирования со стороны иностранцев.